Как закрыть остатки по счетам 6441 и 6442

Бухгалтера при формировании отчетности или закрытии периодов часто сталкиваются с проблемой дебетовых или кредитовых остатков на счетах 6441 "Налоговый кредит" или 6442 "Налоговый кредит неподтвержденный".
Путаясь, они не понимают когда и где у них появились остатки и как их списать.

Нужно понимать, что возникают эти суммы в основном при покупке товаров или услуг.

Существует 2 способа купить товар: по предоплате и, соответственно, без нее. 

Счет 6441 участвует только в случае предоплаты.

А теперь операции, проводки и пояснения к ним.

В случае покупки по предоплате.

Порядок документов, которые вводятся в 1С:

1. Счет на оплату поставщика (не обязателен, проводок не делает). На его основании можно ввести документы 2 и 3.

2. Платежное поручение исходящее (или РКО);

Проводки:

2.1. Дт 3711 Кт 311 (авансовый платеж);

2.2. Дт 6442 Кт 6441 (возникает неподтвержденный налоговый кредит).

3. Поступление товаров и услуг:

Проводки:

3.1. Дт 631 Кт 3711 (списываем сумму авансового платежа, нам должны поставщики);

3.2. Дт 28 Кт 631 - сумма без НДС (пришли товары, списание долга поставщиков);

3.3. Дт 6441 Кт 631 - сумма НДС, сумма (проводка 2.2) счета 6441 закрылась;

4. Регистрация входящего налогового документа:

Проводки:

4.1. Дт 6412 Кт 6442 - закрылась сумма из проводки 2.2.

Таким образом в вашей оборотно-сальдовой ведомости по счетам 6441 и 6442 на конец периода не будет сальдо ни в дебете, ни в кредите.

Другие интересные статьи по 1С и не только можно почитать ЗДЕСЬ.

И случай без предоплаты:

Порядок документов, которые вводятся в 1С:

1. Счет на оплату поставщика (не обязателен, проводок не делает). На его основании можно ввести документы 2 и 3.

2. Поступление товаров и услуг.

Проводки:

2.1. Дт 28 Кт 631 - сумма без НДС;

2.2. Дт 6442 Кт 631 - сумма НДС.

3. Регистрация входящего налогового документа:

Проводки:

3.1. 6412 Кт 6442 (закрытие суммы из проводки 2.2).

4. Платежное поручение исходящее (РКО):

Проводки:

4.1. Дт 631 Кт 311, 372.

Как видите, здесь счет 6441 не используется.

Если все равно ничего не сходится.

Если вы уже все испробовали, все проверили и все равно ничего не сходится, у вас не закрылись остатки по вышеперечисленным счетам, – нужно перепровести все документы, тем самым восстановив их последовательность. 

Делается это так: заходите в Сервис (в меню) – далее Групповое перепроведение документов – выбираете дату (не обязательно начало вашего отчетного периода, лучше -раньше) – выбираете организацию (одну или все), по которой нужно перепровести документы.

Одна операция – один договор. 

Также нужно быть внимательным при выборе договора контрагента в любом из документов, которые вы вводите (счет на оплату поставщика, платежное поручение исходящее, налоговая накладная и др.). Это если вы вводите документы не "на основании", а вручную. Если "на основании" – программа должна сама подставлять договор, что стоит в документе-владельце.

Если же и дальше ничего не сходится, нужно вникнуть в текст ниже.

1. Конечное сальдо по Дт 6442 – у вас есть входящий налоговый кредит, который неподтвержденный налоговой накладной. Для его закрытия нужно ввести документ Регистрация входящего налогового документа.

2. Конечного сальдо по Кт 6442 не бывает! Если есть, значит документ  Регистрация входящего налогового документа введен дважды.

Помним, что 6441 используется только в случае предоплаты.

3. Конечное сальдо по Кт 6441 – по операции нет приходных документов, товар не поступил. Нужно вводить документ Поступление товаров и услуг, не забываем о том, какой мы вводим договор (нужно тот, что был в платежном поручении исходящем, когда мы делали предоплату).

4. Конечное сальдо по Дт 6441 – означает неправильно отражение первого и второго события. Смотрите даты платежного поручения и поступления товаров и услуг. Или делайте групповое перепроведение документов (как, описано выше).